Lange Zeit galt der 31. März als DAS Schicksalsdatum für Arbeitnehmer, Rentner und Unternehmen in Luxemburg. Es war der letzte Tag, an dem man seine Einkommensteuererklärung für das Vorjahr einreichen konnte. Für 2023 wurde die Frist auf den 31. Dezember verschoben. Diese Verschiebung um neun Monate hat offenbar dazu geführt, dass viele Steuerzahler vergessen haben, das berühmte Formular 100 auszufüllen…

In Kürze wird die Steuerverwaltung ein Erinnerungsschreiben an die Privatpersonen schicken, um sie daran zu erinnern, nicht länger zu warten. Das hat die Finanzministerin gerade versichert. Und wenn man der Bestandsaufnahme von Yuriko Backes zu den derzeit eingegangenen Steuererklärungen Glauben schenken darf, wird diese Erinnerungshilfe sehr nützlich sein.

Nach dem letzten Stand der Dinge haben die Finanzämter bereits 168.357 Einkommensteuererklärungen von natürlichen Personen, von Arbeitnehmern (Einwohner oder Grenzgänger) und 41.239 von Unternehmen oder Körperschaften per Post oder über Myguichet.lu erhalten. Das ist zwar viel, aber noch weit von der Gesamtheit der erwarteten Dokumente entfernt.

So schätzt die Ministerin, dass 2022 noch 48 % der Einkommensteuererklärungen für den Arbeitnehmerteil fehlen, während es bei den Gesellschaften 65 % sind…

Nicht für alle

Anders als in Frankreich oder Belgien sind nicht alle Steuerpflichtigen, die in Luxemburg Einkünfte erzielen, systematisch verpflichtet, eine jährliche Steuererklärung abzugeben.

Der "Zwang" gilt :

  • Wenn es in einem Haushalt ein steuerpflichtiges luxemburgisches Einkommen von mehr als 100.000 Euro gibt.
  • Wenn in einem gebietsansässigen Haushalt mehrere Einkünfte kumuliert werden (2 Gehälter, 1 Gehalt + 1 Rente, 2 Renten, 1 Gehalt + 1 ADEM-Zulage usw.) und der kumulierte Betrag dieser steuerpflichtigen Einkünfte 36.000 € für Steuerpflichtige, die in Klasse 1 und 2 eingestuft sind, und 30.000 € für Steuerpflichtige in Klasse 1a übersteigt.
  • Wenn für einen gebietsfremden Haushalt oder einen alleinstehenden Steuerpflichtigen mehrere in Luxemburg zu versteuernde Einkünfte kumuliert werden, deren Betrag 36.000 € für Steuerpflichtige der Klasse 1 und 30.000 € für Steuerpflichtige der Klasse 1a übersteigt.
  • Wenn ein verheirateter nicht ansässiger Steuerpflichtiger sich für eine Gleichstellung entschieden hat. Unabhängig davon, ob er für das Steuerjahr kollektiv oder individuell besteuert wird, wird er mit dem Durchschnittssteuersatz besteuert, der auf seiner Steuerabzugssteuerkarte angegeben ist.
  • Wenn es im Haushalt andere Einkünfte über 600 € pro Jahr gibt, auf die keine Quellensteuer erhoben wird (Mieten in Luxemburg, verschiedene Leistungen usw.).
  • Wenn das zu versteuernde Einkommen des Steuerpflichtigen mehr als 1.500 € an Einkünften enthält, die dem Steuerabzug unterliegen (Einkünfte aus beweglichem Kapitalvermögen, Tantiemen...).

Eine nützliche Erklärung dennoch

Für eine Privatperson, die nicht verpflichtet ist (unter den oben genannten Bedingungen), gibt es manchmal Umstände, unter denen es besser ist, eine jährliche Steuererklärung auszufüllen und zu versenden. Diese Fälle sind folgende:

  • Gebietsansässige Steuerpflichtige, die abzugsfähige Belastungen geltend machen wollen, z. B. Zinsen für Immobilienkredite, Sonderausgaben oder andere außergewöhnliche Belastungen.
  • Nicht ansässige, unverheiratete Steuerpflichtige, die die steuerliche Gleichstellung beantragen, um wie der Ansässige abzugsfähige Aufwendungen geltend zu machen.
  • Steuerpflichtige Partner, Lebensgemeinschaften, gesetzlich Zusammenlebende, die gemeinsam besteuert werden möchten, um von der Kollektivbesteuerung nach dem Tarif der Steuerklasse 2 zu profitieren.
  • Verheiratete, nicht getrennt lebende Steuerpflichtige, von denen einer ein gebietsansässiger und der andere ein gebietsfremder Steuerpflichtiger ist und die sich gemeinsam für eine gemeinsame Steuererklärung entscheiden.

Zur Erinnerung: Im Jahr 2022 brachte die Einkommensteuer für natürliche Personen in Luxemburg 1,16 Milliarden Euro ein.

 

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