Seit 2021 haben Unternehmen im Großherzogtum die Möglichkeit, eine partizipative Prämie (prime participative) zu zahlen. Eine Gratifikation, die einen oder alle Arbeitnehmer betreffen kann, da sie im Ermessen des Arbeitgebers liegt. In der Privatwirtschaft haben viele Personalverantwortliche diese Karte zu einem ihrer wichtigsten Elemente gemacht, um sich für neue Mitarbeiter attraktiver zu machen oder verdiente Mitarbeiter zu halten.

Da sich die Unternehmen der Vorteile dieser Regelung bewusst sind und die Schwierigkeit, Mitarbeiter einzustellen, nach wie vor ihre größte „Herausforderung“ darstellt, hat die Regierung beschlossen, die Attraktivität dieses Lohnvorteils noch weiter zu erhöhen.

So konnte der großzügigste Arbeitgeber bisher beschließen, „nur“ maximal 5% seines Nettogewinns für diese Prämie auszugeben. Die Obergrenze wird ab diesem 1. Januar 2025 auf 7,5% angehoben. Diese Erweiterung dürfte den verfügbaren Betrag erhöhen.

Abzugsfähige Prämien

In seiner Steuerreform „Entlaaschtungs-Pak“ hat der Finanzminister auch beschlossen, den Anteil dieser Prämie, der einer um die Hälfte reduzierten Steuer unterliegt, auszuweiten. Bisher konnten so 25% des gewährten Betrags einer vollständigen Steuererhebung entgehen. Ab dem nächsten Jahr wird der Schwellenwert auf 30% angehoben.

Diese Erhöhung wird sich also direkt in einem Kaufkraftgewinn für die Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer niederschlagen, die eine solche partizipative Prämie erhalten.

Beispiel: Für einen Mitarbeiter mit einem Monatsgehalt von 4.000 Euro (48.000 € jährlich also) würde die 30%-Grenze also 14.400 € entsprechen. Die Höchstgrenze für die Befreiung liegt nun bei 7.200 € (gegenüber 6.000 € mit den vorher festgelegten Verpflichtungen).

Und wenn dieses „Mehr an Vergütung“ von dem oder der Begünstigten geschätzt wird, wird sich auch das Unternehmen darin wiederfinden. Das Gesetz sieht nämlich vor, dass der Gesamtbetrag der Gewinnbeteiligungsprämien als Betriebsausgaben abzugsfähig ist.

Vom Betriebsergebnis des Unternehmens abgezogen werden kann. Das also auch auf diese Zahlungen keine Steuern zahlt.

Nebenbei sei angemerkt, dass der luxemburgische Staat für 2025 auch eine Senkung des Körperschaftsteuersatzes beschlossen hat. Dieser sinkt mit der Umstellung auf 2025 von 17 auf 16%.

 

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